资产负债表计算器
创建并分析您的资产负债表及财务比率。清晰地查看您的资产、负债和所有者权益。
财务比率
了解资产负债表
什么是资产负债表
资产负债表是一种财务报表，提供了特定时点公司财务状况的快照。它遵循基本的会计方程式：资产 = 负债 + 所有者权益。资产负债表帮助利益相关者了解公司拥有的东西（资产）、所欠的债务（负债）以及所有者的剩余权益（所有者权益）。
主要部分和组成
资产部分
资产是公司拥有或控制的，具有经济价值并能提供未来收益的资源。
流动资产
流动资产预计在一个经营周期或一年内（以较长者为准）转换为现金或使用：
- 现金及现金等价物： 高流动性资产，包括货币、活期存款和短期投资
- 应收账款： 客户因赊购商品或服务而欠公司的金额
- 存货： 待售产品、原材料、在产品和产成品
- 预付费用： 预先支付的未来费用
- 有价证券： 预计一年内出售的、易于交易的投资证券
非流动资产
非流动资产（或长期资产）预计提供超过一年的收益：
- 固定资产： 用于经营的长期有形资产
- 无形资产： 专利、商标和商誉等非物质资产
- 长期投资： 为长期战略目的持有的证券和投资
- 递延所得税资产： 暂时性差异产生的未来税收利益
负债部分
负债是公司因过去的交易或事件而必须在未来支付的义务。
流动负债
流动负债在一个经营周期或一年内到期：
- 应付账款： 因赊购商品或服务而欠供应商的金额
- 短期债务： 一年内到期的贷款和债务义务
- 应计费用： 已发生但尚未支付的费用
- 预收收入： 收到的尚未交付商品或服务的预付款
- 长期负债的流动部分： 当年内到期的长期负债金额
非流动负债
非流动负债是一年以上到期的义务：
- 长期债务： 一年以上到期的贷款和债务义务
- 应付债券： 公司发行的债务证券
- 递延所得税负债： 暂时性差异产生的未来税款
- 养老金义务： 员工退休福利义务
所有者权益部分
所有者权益代表所有者在扣除所有负债后对资产的剩余权益：
- 股本： 已发行普通股的面值
- 资本公积： 发行股票超过面值部分收到的金额
- 留存收益： 未作为股息分配的累计净收益
- 库存股： 公司从市场回购的自身股票（负值）
- 累计其他综合收益： 未包含在净收益中的未实现收益和损失
会计方程式
基本会计方程式表明：
这个方程式必须始终保持平衡，这就是为什么它被称为"资产负债表"。如果方程式不平衡，则会计记录中有错误。
财务比率
流动性比率
流动性比率衡量公司履行短期义务的能力。
流动比率
流动比率衡量公司用流动资产支付短期义务的能力。
示例：
如果一家公司有100万元流动资产和50万元流动负债：
这意味着公司每1元流动负债有2元流动资产，表明短期流动性强。
速动比率
速动比率是更保守的流动性衡量指标，它排除了可能不易转换为现金的存货。
示例：
如果一家公司有100万元流动资产，30万元存货和50万元流动负债：
这表明公司不依赖存货销售就能支付1.4倍的流动负债。
现金比率
现金比率是最保守的流动性衡量指标，只考虑现金和现金等价物。
示例：
如果一家公司有30万元现金及现金等价物和50万元流动负债：
这意味着公司可以用即时可用的现金覆盖60%的流动负债。
营运资金
营运资金代表可用于日常运营的资金。
示例：
如果一家公司有100万元流动资产和50万元流动负债：
这表明公司有50万元可用于资助持续经营和增长。
杠杆比率
杠杆比率衡量公司使用债务为其运营融资的程度。
债务股权比率
债务股权比率显示用于为公司资产融资的股权和债务的比例。
示例：
如果一家公司有200万元总负债和100万元总股权：
这意味着公司每1元股权有2元债务，表明杠杆作用显著。
债务资产比率
债务资产比率显示公司资产中由债务融资的百分比。
示例：
如果一家公司有200万元总负债和300万元总资产：
这表明公司67%的资产由债务融资。
债务资本比率
债务资本比率显示公司资本结构中债务的比例。
示例：
如果一家公司有200万元总债务和100万元总股权：
这意味着债务占公司资本结构的67%。
财务杠杆
财务杠杆显示公司相对于其股权拥有多少资产，表明公司的杠杆程度。
示例：
如果一家公司有300万元总资产和100万元总股权：
这意味着公司每1元股权有3元资产，表明使用了显著的杠杆。
资产负债表的优势
资产负债表提供了几个优势：
- 财务状况： 显示公司拥有的东西、欠的债务以及股东的份额
- 流动性评估： 通过流动资产和流动负债帮助评估短期偿付能力
- 资本结构分析： 揭示用于资产融资的债务和股权组合
- 趋势分析： 便于多个期间的财务状况比较
- 投资决策： 为投资者和债权人提供关键信息
- 监管合规： 满足财务报告的监管要求
资产负债表与利润表和现金流量表一起，构成了财务分析的基础，对评估公司的财务健康和稳定性至关重要。